La suppression de la valeur locative entraîne des changements fiscaux sensibles pour les propriétaires. Récemment, le Conseil fédéral a décidé de faire entrer la réforme en vigueur au 1er janvier 2029. Qu’est-ce que cela signifie en ce qui concerne une rénovation du chauffage ?
Avec la suppression de la valeur locative, l’imposition du revenu fictif disparaît, mais d’importantes possibilités de déduction disparaissent également – par exemple pour la rénovation de l’installation de chauffage ou d’autres investissements destinés à maintenir la valeur du bien.
De nombreux détails de la mise en œuvre ne sont pas encore définitivement clarifiés à ce jour. Une chose est toutefois déjà claire : le traitement fiscal des investissements dans les systèmes de chauffage va changer de manière significative.
Qu’est-ce que cela signifie pour le remplacement de votre chauffage et les rénovations énergétiques dans votre logement en propriété occupé par vous-même ?
Confédération | Cantons | |
|---|---|---|
Entretien de l’immeuble Remplacement d’une pompe à chaleur par une pompe à chaleur | Aucune déduction* | Aucune déduction* |
Mesures d’économie d’énergie Remplacement d’un chauffage au mazout, au gaz ou électrique par une pompe à chaleur | Aucune déduction* | encore ouvert* |
* Exception : pour les immeubles loués ou affermés.
** La manière dont les cantons traiteront fiscalement à l’avenir les investissements énergétiques n’est, à l’heure actuelle, pas encore tranchée dans de nombreux endroits.
Rénovation énergétique prévue ? Alors une décision précoce en vaut la peine
Si vous prévoyez une modernisation du chauffage ou une rénovation énergétique dans les prochaines années, vous devriez, si possible, réaliser le projet avant 2029. En effet, actuellement, de nombreux investissements peuvent encore être déduits fiscalement.
Les rénovations plus importantes, qui sont de toute façon prévues dans les prochaines années, devraient être examinées et planifiées suffisamment tôt. Vous profiterez ainsi peut-être encore des avantages fiscaux actuels.
Même si certains cantons autorisent éventuellement à l’avenir des déductions pour des mesures énergétiques, il n’existe actuellement aucune sécurité de planification à cet égard.
Sécuriser à temps les subventions
En outre, une révision des programmes d’encouragement est envisagée pour 2028. En rénovant maintenant, vous vous assurez non seulement des avantages fiscaux, mais vous profitez aussi des subventions actuellement (encore) disponibles.
Se faire conseiller maintenant
Les changements à venir influenceront fortement la planification financière liée à la propriété du logement et au remplacement du chauffage. Nos spécialistes expérimentés se feront un plaisir de vous conseiller personnellement et de vous montrer comment vous pouvez tirer parti des avantages fiscaux actuellement en vigueur ainsi que des subventions.
La valeur locative est un revenu fictif que les propriétaires de logement en propriété occupé par eux-mêmes doivent aujourd’hui imposer. Elle se base sur le loyer usuel du marché qui pourrait être obtenu pour le bien immobilier. En contrepartie, les propriétaires peuvent déduire les intérêts hypothécaires ainsi que les frais d’entretien et certains frais de rénovation.
Après que le corps électoral a accepté, le 28 septembre 2025, la réforme de l’imposition de la propriété du logement, le Conseil fédéral a décidé, le 1er avril 2026, de faire entrer la réforme en vigueur au 1er janvier 2029.
Avec la suppression de la valeur locative, les propriétaires de maison n’auront plus à imposer à l’avenir un revenu fictif. Cela allège la charge fiscale de nombreux propriétaires. En même temps, des déductions centrales disparaissent. Il s’agit notamment des frais d’entretien et de rénovation ainsi que des mesures énergétiques. La déduction des intérêts passifs disparaît entièrement pour la propriété occupée par son propriétaire. Au total, cela signifie un changement de système : alors que les propriétaires avec peu de dettes en profitent plutôt, les biens immobiliers fortement financés par des fonds étrangers deviennent, tendanciellement, moins attractifs.
